Les décisions à prendre avant la clôture

Ces sujets se traitent tant que l’exercice est en cours. Une fois la date passée, il est trop tard pour agir sur le résultat de l’année.

• Vos investissements. Un achat de matériel ou d’équipement réalisé avant la clôture commence à être amorti dès cet exercice. À l’inverse, rien ne sert d’anticiper un achat dont vous n’avez pas besoin.
• Votre rémunération et celle de vos salariés, primes comprises. Voir notre article sur la rémunération du dirigeant.
• Le niveau de trésorerie à conserver pour faire face aux échéances de début d’année : impôts, charges sociales, loyers.
• Les dons et actions de mécénat que vous envisagez, qui peuvent ouvrir droit à une réduction d’impôt.

Factures : rien ne doit manquer

Le résultat de l’exercice doit intégrer toutes les opérations qui le concernent, qu’elles aient été payées ou non.

• Factures clients : toutes les ventes et prestations réalisées avant la clôture doivent être facturées. Listez celles qui restent à émettre.
• Factures fournisseurs : rassemblez celles qui concernent l’exercice, y compris celles qui arriveront en janvier pour des achats de décembre.
• Avoirs à émettre ou à recevoir, remises de fin d’année.
• Charges payées d’avance : un loyer ou une assurance réglés pour l’année suivante ne concernent pas cet exercice.

Stocks et immobilisations

Si votre activité comporte des stocks (marchandises, matières premières, travaux en cours), un inventaire physique à la date de clôture est indispensable. Comptez les quantités, valorisez-les au coût d’achat ou de production, et identifiez les articles abîmés, périmés ou invendables, qui pourront être dépréciés.

Faites aussi le point sur vos immobilisations : matériel vendu, mis au rebut ou volé au cours de l’année doit sortir de l’actif.

Créances, litiges et provisions

Le bilan doit refléter les risques connus à la date de clôture.

• Clients en retard de paiement : signalez les créances douteuses, celles pour lesquelles une procédure est engagée et les clients en difficulté.
• Litiges en cours avec un client, un fournisseur, un salarié ou l’administration : transmettez les courriers et l’état de la procédure.
• Engagements envers le personnel : congés payés restant dus, primes promises, heures supplémentaires à régulariser.

Ces éléments permettent de constituer des provisions, qui donnent une image fidèle de la situation de l’entreprise.

Banque, caisse et emprunts

• Les relevés bancaires de tous vos comptes jusqu’à la date de clôture, y compris les comptes peu utilisés.
• Le solde de caisse réel, compté le jour de la clôture, si vous encaissez des espèces.
• Les tableaux d’amortissement de vos emprunts et contrats de crédit-bail, notamment ceux signés dans l’année.

Après la clôture : le calendrier

Pour un exercice clos le 31 décembre, les principales échéances sont les suivantes :

• début mai : dépôt de la liasse fiscale, avec un délai supplémentaire en cas de télétransmission ;
• au plus tard dans les six mois suivant la clôture : approbation des comptes par les associés ;
• dans le mois suivant l’approbation (deux mois en cas de dépôt en ligne) : dépôt des comptes annuels au greffe du tribunal de commerce.

Comment ADEXCA vous accompagne

Pour chaque client, nous organisons un point avant la clôture afin de prendre les bonnes décisions pendant qu’il est encore temps. Nous vous transmettons la liste des pièces à fournir, établissons les comptes annuels et la liasse fiscale, puis préparons l’assemblée d’approbation et le dépôt des comptes.

Cet article a une vocation d’information générale. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : pour toute décision, rapprochez-vous de votre expert-comptable.